近期增值稅熱點(diǎn)問(wèn)題，您都清楚嗎？
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職場(chǎng)陪伴01 哪些納稅人可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
答：第一，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào)）第二條規(guī)定：“本辦法所稱(chēng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，其他單位和個(gè)人不得代開(kāi)?！?/p>
第五條規(guī)定：“本辦法所稱(chēng)增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人。”
第六條規(guī)定：“增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。”
第二，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)）第五條規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！?/p>
02 取得電子專(zhuān)用發(fā)票怎么入賬？需要留存其他資料嗎？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）的規(guī)定，除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外，同時(shí)滿足下列條件的，單位可以僅使用電子會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔：
（一）接收的電子會(huì)計(jì)憑證經(jīng)查驗(yàn)合法、真實(shí)；
（二）電子會(huì)計(jì)憑證的傳輸、存儲(chǔ)安全、可靠，對(duì)電子會(huì)計(jì)憑證的任何篡改能夠及時(shí)被發(fā)現(xiàn)；
（三）使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù)，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度完成會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，能夠按照國(guó)家檔案行政管理部門(mén)規(guī)定格式輸出電子會(huì)計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù)，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序，且能有效防止電子會(huì)計(jì)憑證重復(fù)入賬；
（四）電子會(huì)計(jì)憑證的歸檔及管理符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部 國(guó)家檔案局令第79號(hào)）等要求。
單位如果以增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票。
03 代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢不到信息，無(wú)法勾選怎么辦？
答：代開(kāi)專(zhuān)票需要次月稅務(wù)機(jī)關(guān)抄報(bào)后才能上傳，如著急勾選，可以通過(guò)掃描認(rèn)證的方式進(jìn)行抵扣。掃描認(rèn)證的發(fā)票，也需要在申報(bào)抵扣前登錄平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)簽名。掃描認(rèn)證的發(fā)票默認(rèn)為抵扣勾選，如需調(diào)整用途需撤銷(xiāo)抵扣勾選后重新勾選。
04 如何在電子稅務(wù)局辦理增值稅軟件產(chǎn)品即征即退?
答：（1）登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“【我要辦稅】”-“【一般退（抵）稅管理】”，進(jìn)入退稅模塊；（2）點(diǎn)擊進(jìn)入左側(cè)“入庫(kù)減免退抵稅”，填寫(xiě)“退（抵）稅申請(qǐng)審批表”；（3）“提退稅金類(lèi)型”選擇“先征后退”“退抵稅費(fèi)原因類(lèi)型”選擇“軟件集成電路即征即退”；“退抵稅（費(fèi)）依據(jù)文書(shū)字號(hào)”選擇即征即退資格備案文書(shū)號(hào)；“申請(qǐng)退抵稅（費(fèi)）方式”選擇“退稅”（4）填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊“稅票信息查詢”，選擇稅款所屬期，查詢后勾選即征即退對(duì)應(yīng)稅票，點(diǎn)擊確定；（5）在審批表“本次退抵稅額”中錄入本次申請(qǐng)退稅金額，數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，點(diǎn)擊右上角“保存”，后續(xù)可繼續(xù)對(duì)審批表數(shù)據(jù)進(jìn)行修改（6）如需提交，點(diǎn)擊右上角“下一步”進(jìn)行提交；提交受理成功后，會(huì)收到《涉稅事項(xiàng)受理系統(tǒng)回執(zhí)單》；（7）點(diǎn)擊右側(cè)“事項(xiàng)進(jìn)度管理—查詢”，可在右側(cè)“查看”中打印審批表。
05 增量留抵退稅能否通過(guò)電子稅務(wù)局辦理?
答：請(qǐng)您通過(guò)電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【一般退（抵）稅管理】—【增值稅制度性留抵退稅】辦理。
說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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