應(yīng)稅勞務(wù)銷售額怎么填
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2026-01-15 11:15:07
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應(yīng)稅勞務(wù)銷售額在增值稅納稅申報(bào)表中的填寫需根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型和納稅人性質(zhì)區(qū)分處理，以下是關(guān)鍵要點(diǎn)：
一、一般納稅人填寫規(guī)則
應(yīng)稅勞務(wù)銷售額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(主表)》第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”，但需注意：該欄次專指?jìng)鹘y(tǒng)增值稅應(yīng)稅勞務(wù)(如設(shè)備維修)，不含營改增后的應(yīng)稅服務(wù)(如設(shè)計(jì)、咨詢)。營改增項(xiàng)目的銷售額應(yīng)填入主表第1欄“按適用稅率計(jì)稅銷售額”。
不含稅口徑：所有銷售額均為不含增值稅金額，若含稅需按公式換算(銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率))。
二、小規(guī)模納稅人填寫規(guī)則
小規(guī)模納稅人需將應(yīng)稅勞務(wù)銷售額與其他銷售額合并，按3%或1%(優(yōu)惠稅率)計(jì)算應(yīng)納稅額，含稅銷售額需換算為不含稅銷售額后填報(bào)。
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