審計責(zé)任能否減輕管理層責(zé)任
就業(yè)咨詢
職場陪伴
審計責(zé)任不能減輕管理層責(zé)任。財務(wù)報表審計的目的是為了提供對財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度編制的獨(dú)立意見，而管理層對財務(wù)報表的編制和呈現(xiàn)負(fù)有主要責(zé)任。即使注冊會計師在審計過程中沒有發(fā)現(xiàn)所有重大錯報，也不能因此減輕管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。管理層需要對其編制的財務(wù)報表的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任，并通過簽署財務(wù)報表來確認(rèn)這一責(zé)任。
審計責(zé)任如何認(rèn)定
審計責(zé)任的認(rèn)定是一個復(fù)雜的過程，它涉及到多個原則和步驟，以下是根據(jù)提供的信息整理的審計責(zé)任認(rèn)定要點(diǎn)：
1. 匹配性原則
職責(zé)范圍：審計發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)與被審計對象的權(quán)力和責(zé)任相匹配。
履職期限：如果問題在被審計對象的履職期間發(fā)生，則應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
2. 確定性原則
審計證據(jù)：確保審計證據(jù)充分、因果性明確，且符合相應(yīng)規(guī)章制度。
信息收集：收集充分的信息和資料，并進(jìn)行有效訪談。
3. 重要性原則
問題重要性：根據(jù)問題的重要性水平，判定是否界定為被審計對象履職期間的問題。
4. 責(zé)任類型
直接責(zé)任：與被審計對象直接相關(guān)的責(zé)任。
管理責(zé)任：涉及管理和監(jiān)督職責(zé)的責(zé)任。
領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：涉及領(lǐng)導(dǎo)和管理層面的責(zé)任。
5. 證據(jù)獲取
職責(zé)分工文件：獲取被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工文件。
書面證據(jù)：查閱與問題相關(guān)的會議紀(jì)要、記錄、批示、合同或協(xié)議等。
調(diào)查取證：在沒有足夠書面證據(jù)時，向當(dāng)事人調(diào)查取證。
6. 盡職免責(zé)原則
免責(zé)情形：確定被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的免責(zé)情形，如已履職盡職或不可抗力因素。
7. 歸屬責(zé)任原則
過錯推定：審計師在無法證明自己沒有過錯時，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
8. 責(zé)任界定
具體問題具體分析：根據(jù)被審計對象的職責(zé)分工、實(shí)際作用、決策過程等因素進(jìn)行責(zé)任界定。
9. 責(zé)任認(rèn)定
責(zé)任認(rèn)定事項：確定與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履職內(nèi)容密切相關(guān)的事項。
責(zé)任認(rèn)定證據(jù)：獲取與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)相關(guān)的證據(jù)，如是否簽批文件、是否分管特定事項等。
10. 責(zé)任報告
審計報告：審計人員應(yīng)根據(jù)責(zé)任認(rèn)定結(jié)果出具審計報告，明確被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任。
審計責(zé)任認(rèn)定需要遵循上述原則和步驟，確保審計結(jié)果的客觀公正，并為組織部門用人提供參考信息。
推薦閱讀：
說明：因政策不斷變化，以上會計實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
熱門問答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號