免稅收入怎么申報(bào)增值稅

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2025-12-12 11:15:52

熱門崗位

免稅收入怎么申報(bào)增值稅

免稅收入申報(bào)增值稅的具體流程因納稅人類型(?小規(guī)模納稅人或?一般納稅人)和免稅政策而異，核心在于正確填寫?增值稅申報(bào)表中的免稅欄次并附報(bào)相關(guān)減免稅明細(xì)表。

(一)小規(guī)模納稅人申報(bào)流程

小規(guī)模納稅人發(fā)生免稅收入時(shí)，需根據(jù)銷售額是否超過免稅標(biāo)準(zhǔn)選擇申報(bào)方式：

1.月銷售額未超過15萬元(或季度銷售額未超過45萬元)?：將免稅銷售額填寫在?《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“?小微企業(yè)免稅銷售額”(個(gè)體工商戶填第11欄“?未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”)。??若無其他免稅項(xiàng)目，無需填報(bào)?《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。??

2.月銷售額超過15萬元(或季度銷售額超過45萬元)?：免稅銷售額需填寫在主表第12欄“?其他免稅銷售額”，并同步填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，選擇對(duì)應(yīng)的?減免性質(zhì)代碼(如“?小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”)。??

(二)一般納稅人申報(bào)流程

一般納稅人享受免稅政策時(shí)，需同時(shí)填寫兩張表格：在?《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(?本期銷售情況明細(xì))的“免稅”欄次記錄免稅銷售額。??在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的“免稅項(xiàng)目”欄次填報(bào)免稅收入明細(xì)，但“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的?進(jìn)項(xiàng)稅額”和“?免稅額”欄次無需填寫。??主表數(shù)據(jù)將自動(dòng)關(guān)聯(lián)上述表單，無需重復(fù)錄入。??

推薦閱讀：

基本存款賬戶信息需要銀行蓋章嗎

基本存款賬戶編號(hào)是行號(hào)嗎

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

原創(chuàng)聲明：本文內(nèi)容來源于東奧會(huì)計(jì)在線會(huì)計(jì)實(shí)操教研團(tuán)隊(duì)整理，轉(zhuǎn)載侵權(quán)，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載。

贊
+1 打印