納稅人信用等級M級有什么影響

來源：東奧會計在線責編：劉子玥2025-11-28 11:05:45

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納稅人信用等級M級有什么影響

M 級納稅信用是針對新設(shè)立企業(yè)或評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入但指標得分 70 分及以上企業(yè)的專屬等級，它不像 D 級有嚴厲懲戒，也不像 A 級有豐厚激勵，整體影響呈現(xiàn) “有限便利 + 部分限制” 的特點，具體如下：

享有基礎(chǔ)涉稅便利與基礎(chǔ)政策資格：一方面，M 級納稅人可享受取消增值稅專用發(fā)票認證的便利，能減少發(fā)票認證環(huán)節(jié)的時間成本;另一方面，可享受增值稅期末留抵稅額退稅政策，還能參與評定出口企業(yè)管理一類企業(yè)，進而享受出口退(免)稅的相關(guān)便利措施，這區(qū)別于 C、D 級納稅人被限制此類政策權(quán)益的情況。同時稅務(wù)機關(guān)還會適時對其開展稅收政策和管理規(guī)定的輔導，幫助這類企業(yè)規(guī)范納稅流程。

發(fā)票領(lǐng)用受到一定限制：和 A 級納稅人可按需領(lǐng)用發(fā)票、單次領(lǐng)取 3 個月增值稅發(fā)票用量不同，M 級企業(yè)的增值稅發(fā)票領(lǐng)用要按輔導期一般納稅人政策來辦，每次發(fā)放的增值稅專用發(fā)票數(shù)量不超過 25 份，且最高開票限額不超過 10 萬元;增值稅普通發(fā)票增版增量也需按規(guī)定執(zhí)行，還得遵守驗舊供新、實時監(jiān)控的制度，這對業(yè)務(wù)量逐步擴大的新企業(yè)來說，可能會帶來一些經(jīng)營上的不便。

融資授信難度高于高信用等級企業(yè)：在 “銀稅互動” 政策下，M 級企業(yè)雖不像 D 級企業(yè)那樣基本無法獲得貸款，但和 A、B 級企業(yè)比差距明顯。A、B 級企業(yè)常能享受低利率、高額度的貸款優(yōu)惠，而 M 級企業(yè)不僅獲批貸款的難度更大，就算部分銀行針對其推出 “新企貸” 等產(chǎn)品，貸款條件也相對嚴苛，利率等成本也高于 A、B 級企業(yè)，這會給企業(yè)初期運營或業(yè)務(wù)拓展的資金周轉(zhuǎn)帶來壓力。

市場與政務(wù)合作中缺乏信用優(yōu)勢：在政府采購、項目招投標等活動中，招標方往往更青睞 A、B 級這類高信用等級企業(yè)。M 級企業(yè)因信用背書不足，很難獲得優(yōu)先合作權(quán)，甚至可能在部分對信用等級有明確要求的項目中失去競標資格。同時在市場合作時，合作方查詢到企業(yè)為 M 級后，可能會對企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性產(chǎn)生顧慮，進而影響合作洽談的進度。

稅務(wù)監(jiān)管相對嚴格：相較于 A 級納稅人極低的稅務(wù)檢查頻次，M 級企業(yè)面臨的稅務(wù)檢查頻率會更高。因為這類企業(yè)多是新設(shè)立或年度無收入的情況，稅務(wù)機關(guān)為防范稅收風險，會對其納稅申報數(shù)據(jù)、賬務(wù)情況等進行更嚴密的監(jiān)督審核，以此確保企業(yè)遵守稅收法規(guī)。

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