免稅發(fā)票會計分錄怎么做
來源：東奧會計在線責編：劉子玥2025-11-07 11:46:08
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?確認免稅收入?：
當企業(yè)收到免稅收入時，應將其記錄在“其他業(yè)務收入”或“營業(yè)外收入”科目下，具體取決于收入的性質(zhì)。
如果免稅收入來自政府補助，則應記入“遞延收益”科目，并在滿足條件時轉(zhuǎn)入“其他收益”。
?增值稅免稅處理?：
當收入符合增值稅減免政策時，需先計提銷項稅額，再將減免部分轉(zhuǎn)出。
借：銀行存款，貸：主營業(yè)務收入，貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)。
結轉(zhuǎn)減免稅款時，借：應交稅費-應交增值稅(減免稅款)，貸：營業(yè)外收入-政府補助。
?企業(yè)所得稅免稅處理?：
計提應納所得稅時，借：所得稅費用-當期所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅。
免稅后轉(zhuǎn)入資本公積時，借：應交稅費-應交所得稅，貸：資本公積-其他資本公積。
結轉(zhuǎn)所得稅費用時，借：本年利潤，貸：所得稅費用-當期所得稅費用。
?小規(guī)模納稅人免稅處理?：
小規(guī)模納稅人月銷售額未超免征額時，無需計提增值稅。
直接確認免稅收入，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務收入。
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