存款業(yè)務為什么是負債業(yè)務

來源：東奧會計在線責編：柳2025-01-26 14:07:47

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當存款人將資金存入銀行，存款人與銀行之間就形成了一種債權(quán)債務關(guān)系。從法律層面上講，存款人是債權(quán)人，銀行是債務人。銀行有義務按照存款人的要求，在存款人支取存款時，將相應的本金和約定的利息支付給存款人，這符合負債的法律定義，即銀行承擔了在未來向存款人償還債務的責任。

負債業(yè)務的核算

活期存款核算

存入款項：當客戶存入現(xiàn)金時，銀行借記 “庫存現(xiàn)金” 科目，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目。若為轉(zhuǎn)賬存入，比如企業(yè)收到其他單位轉(zhuǎn)賬款項，銀行則借記 “清算資金往來” 等科目，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(該企業(yè)賬戶)” 科目。

支取款項：客戶支取現(xiàn)金時，銀行借記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目，貸記 “庫存現(xiàn)金” 科目。轉(zhuǎn)賬支取時，如企業(yè)向其他單位轉(zhuǎn)賬付款，銀行借記 “吸收存款 —— 活期存款(付款企業(yè)賬戶)” 科目，貸記 “清算資金往來” 等科目。

利息計算與支付：銀行一般按季結(jié)息，采用積數(shù)計息法。計算公式為：利息 = 累計計息積數(shù) × 日利率，其中累計計息積數(shù)是每日余額合計數(shù)。結(jié)息時，銀行借記 “利息支出” 科目，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目。

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