城鎮(zhèn)土地使用稅怎么計(jì)算和繳納

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2025-12-18 11:13:31

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城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算核心是依托實(shí)際占用土地面積與對(duì)應(yīng)稅額相乘，繳納則遵循按年計(jì)算、分期繳納的原則，具體計(jì)算方式和繳納流程如下：

計(jì)算方式

城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算邏輯清晰，核心是確定實(shí)際占用土地面積和對(duì)應(yīng)適用稅額，具體公式和相關(guān)說明如下：

核心計(jì)算公式

年應(yīng)納稅額 = 實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積(平方米)× 當(dāng)?shù)貙?duì)應(yīng)等級(jí)的每平方米年稅額;

若當(dāng)?shù)匾?guī)定分期繳納，分期應(yīng)納稅額 = 年應(yīng)納稅額 ÷ 分期次數(shù)。比如按季繳納則除以 4.按半年繳納則除以 2.

繳納流程及相關(guān)規(guī)定

明確關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：有償取得土地(出讓 / 轉(zhuǎn)讓)的，合同約定交付時(shí)間的從約定交付次月起繳稅，未約定的從合同簽訂次月起繳稅;征用耕地的，批準(zhǔn)征收之日起滿 1 年開始繳稅;征用非耕地的，批準(zhǔn)征收次月起繳稅。

繳納期限：整體按年計(jì)算，具體分期繳納時(shí)間(如按季、半年)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

準(zhǔn)備申報(bào)資料

需準(zhǔn)備土地權(quán)屬證明(如土地使用證書)、土地面積測(cè)繪報(bào)告或政府批準(zhǔn)文件、租賃合同(若為租賃土地且約定承租方繳稅)等，以此佐證土地面積、權(quán)屬及使用情況。

辦理申報(bào)與繳納

線上辦理：登錄土地所在地的電子稅務(wù)局，進(jìn)入城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)界面，按提示填寫土地坐落地址、面積、用途及適用稅額等信息，提交申報(bào)后，通過三方協(xié)議扣款、銀聯(lián)在線支付等方式繳納稅款。

線下辦理：攜帶準(zhǔn)備好的資料前往土地所在地辦稅服務(wù)廳，領(lǐng)取并如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，提交給窗口工作人員審核，審核通過后可通過現(xiàn)金、刷卡等方式現(xiàn)場繳納稅款。

此外，城鎮(zhèn)土地使用稅需向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，若未按時(shí)足額繳納，會(huì)產(chǎn)生滯納金等額外費(fèi)用。若符合小微企業(yè) “六稅兩費(fèi)” 減半等優(yōu)惠政策，可在申報(bào)時(shí)按規(guī)定享受減免。

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