實際繳納增值稅的賬務(wù)處理是什么
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一般納稅人一般情況下，企業(yè)在申報期內(nèi)繳納當(dāng)月的增值稅，會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人一般不涉及進(jìn)項稅額抵扣等復(fù)雜情況。
當(dāng)小規(guī)模納稅人繳納增值稅時，會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
實際交增值稅的時候怎么記賬
一般納稅人
當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅：使用 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(已交稅金)” 科目。這一科目用于核算一般納稅人當(dāng)月繳納本月增值稅額。繳納以前期間未交增值稅：使用 “應(yīng)交稅費 - 未交增值稅” 科目。它主要用于核算一般納稅人月度終了從 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅” 或 “應(yīng)交稅費 - 預(yù)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月未交或多交的增值稅額，以及當(dāng)月繳納以前期間未交的增值稅額。如企業(yè)發(fā)現(xiàn)上月少繳增值稅，在本月補繳時，借記 “應(yīng)交稅費 - 未交增值稅”，貸記 “銀行存款”。
小規(guī)模納稅人
繳納增值稅時使用 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅” 科目。因為小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，不涉及復(fù)雜的進(jìn)項稅額抵扣和銷項稅額核算，其應(yīng)納稅額直接通過 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅” 科目核算。當(dāng)小規(guī)模納稅人實際繳納增值稅時，借記 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅”，貸記 “銀行存款”。
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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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