已交稅金結轉到哪個科目
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1.企業(yè)預繳增值稅時，會計分錄為：
借：貸：應交稅費——應交增值稅(已交增值稅)
貸：銀行存款
2.企業(yè)收到退回的已交增值稅稅費時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅(已交增值稅)
企業(yè)預繳增值稅或退回已交稅費，應當通過"應交稅費"相關二級科目或紅字科目以及"銀行存款"科目核算。應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。
已交稅金借方有余額年末怎么處理
當已交稅金借方有余額時，需要根據(jù)具體原因采取相應的調整措施。以下是一些可能的原因和調整方法：
1.多交個人所得稅：
驗證多交稅金的數(shù)額。
在財務報表的管理費用-工資科目中進行相應數(shù)額的借方核銷。
在應付職工薪酬科目下進行相應數(shù)額的貸方核銷。
借方科目將被抵消，應付職工薪酬貸方科目將會出現(xiàn)相應數(shù)額，以此來調平個人所得稅借方余額。
2.少計提個人所得稅：
計算多計提稅金的數(shù)額。
在應付職工薪酬科目下進行相應數(shù)額的借方核銷。
在應交稅費-應交個人所得稅科目下進行相應數(shù)額的貸方核銷。
貸方科目將被抵消，應交稅費貸方科目將會出現(xiàn)相應數(shù)額，以此來調平個人所得稅借方余額。
3.其他原因：
如果是由于有待抵扣進項稅，則不需要處理，有銷項稅的時候進行抵扣即可。
如果是由于交稅未計提稅金，需要計提對應未計提的稅金，借：主營業(yè)務稅金及附加(或根據(jù)計提的稅目來具體確定)貸應交稅金。
如果是由于賬目有問題，需要沖銷錯誤的賬目，再修正即可。
已交稅金借方余額代表企業(yè)多交的稅費和尚未抵扣的稅費。在會計記錄中，貸方登記應交納的各種稅費，而借方登記已交納的各種稅費。因此，如果期末余額顯示在借方，這通常意味著企業(yè)已經支付了超出應交稅金的金額，或者尚未能夠從應交稅費中抵扣足夠的進項稅。在增值稅的情況下，這可能是因為企業(yè)的進項稅大于銷項稅額，導致期末借方余額。
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