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留抵退稅的分錄是什么？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：會(huì)計(jì)實(shí)操2022-11-22 09:49:15

【問(wèn)題】留抵退稅的分錄是什么？

留抵退稅的分錄是什么？

【答案】

6月

借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

    貸：銀行存款等

7月

借： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

(1)提交留抵退稅申請(qǐng)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(2)收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

(3)如果收到退稅款后再次繳回退稅款，做進(jìn)項(xiàng)抵扣，應(yīng)做如下處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

    貸：銀行存款


說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。


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