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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2024考季】若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（　?。?。

A
本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補
B
確認債權(quán)投資發(fā)生的減值
C
確認國債利息收入
D
內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷額

正確答案：

A  
B  

試題解析

選項C，國債利息收入不形成暫時性差異，不會引起遞延所得稅資產(chǎn)余額增加；選項D，屬于可抵扣暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)。
【考點】遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量。參考輕一P320-321。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量

    展開

    知識點出處

    第十七章 所得稅

    知識點頁碼

    2024年考試教材第307,308,309頁

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