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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】下列關于遞延所得稅資產(chǎn)的說法中，正確的有（　?。?。

A

遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間可取得的應納稅所得額為限

B

適用稅率變動的情況下，原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的金額不需要進行調(diào)整

C

確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間，采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定

D

與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產(chǎn)應計入所有者權益

正確答案：

A

C

D

試題解析

選項B，適用稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)按照新的稅率進行重新計量。

本題關聯(lián)的知識點

遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
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知識點出處

第十三章所得稅

知識點頁碼

2020年考試教材第226,227,228頁
遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
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相關試題

單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務法核算。甲公司2×17年年初壞賬準備的余額為0。2×17年12月31日應收賬款余額為4600萬元，該公司期末對應收賬款計提了400萬元的壞賬準備。按照稅法規(guī)定，應收賬款計提的壞賬準備在發(fā)生實質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除。不考慮其他因素的影響，則2×17年12月31日該項應收賬款對遞延所得稅的影響為（　?。?/a>

多項選擇題 單項選擇題 長江公司當期為研發(fā)新技術發(fā)生研究開發(fā)支出1000萬元，其中研究階段支出240萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出320萬元，符合資本化條件的支出440萬元。假定該項新技術已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)，當期會計攤銷額為44萬元，未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的

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