【2021考季】甲公司在2017年度的會計利潤和應(yīng)納稅所得額均為-300萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預(yù)計2018年至2020年每年利潤分別為100萬元、150萬元和80萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，無其他暫時性差異。則甲公司2019年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理不正確的有（ ?。?。
正確答案：
未來3年的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超過300萬元，可抵扣暫時性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營期內(nèi)轉(zhuǎn)回，2017年應(yīng)該確認的遞延所得稅資產(chǎn)=300×25%=75（萬元）；2018年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=100×25%=25（萬元）；2019年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=150×25%=37.5（萬元），選項C正確。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
知識點出處
第十三章 所得稅
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2021年考試教材第226,227,228頁
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