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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2025考季】下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)的處理中，產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用的有（　　）。

A
計(jì)提保證類質(zhì)量保證費(fèi)50萬元
B
確認(rèn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)300萬元
C
確認(rèn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)30萬元
D
由成本模式變更為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，確認(rèn)公允價(jià)值與原賬面價(jià)值差額100萬元

正確答案：

A  
C  

試題解析

選項(xiàng)A，計(jì)提保證類質(zhì)量保證費(fèi)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，影響當(dāng)期損益，在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用；選項(xiàng)B，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，對(duì)應(yīng)的遞延所得稅也計(jì)入其他綜合收益；選項(xiàng)C，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，確認(rèn)遞延所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用；選項(xiàng)D，投資性房地產(chǎn)由成本模式變更為公允價(jià)值模式產(chǎn)生的暫時(shí)性差異對(duì)應(yīng)留存收益。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 所得稅費(fèi)用

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2025年考試教材第462,463,464頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題甲公司對(duì)出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×22年12月25日，甲公司以30000萬元購(gòu)入一棟用于出租的寫字樓，并于2×22年12月31日以年租金1500萬元的合同價(jià)格出租給乙公司，甲公司于2×23年1月1日起開始收取租金。2×22年12月31日、2×23年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值分別為31000萬元、33000萬元。2×23年度甲公司利潤(rùn)總額

單項(xiàng)選擇題甲公司2×24年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元，利潤(rùn)總額為400萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分可予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前抵扣。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元，當(dāng)年購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本年公允價(jià)值上升10萬元，預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率

多項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×23年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20000萬元，其中：（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資（擬長(zhǎng)期持有）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為1800萬元；（2）國(guó)債利息收入500萬元；（3）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬元；（4）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬元；（5）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬元；（6）2×22年年末取得以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在2×23年年末的賬面價(jià)值為2000萬元，計(jì)

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