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多項選擇題

【2024考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×23年度實現(xiàn)利潤總額為20000萬元，其中：（1）長期股權(quán)投資（擬長期持有）采用權(quán)益法核算確認的投資收益為1800萬元；（2）國債利息收入500萬元；（3）因違反經(jīng)濟合同支付違約金200萬元；（4）計提壞賬準(zhǔn)備3000萬元；（5）計提存貨跌價準(zhǔn)備2000萬元；（6）2×22年年末取得以公允價值進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)在2×23年年末的賬面價值為2000萬元，計

A
2×23年應(yīng)交所得稅5275萬元
B
2×23年所得稅費用4425萬元
C
2×23年遞延所得稅費用850萬元
D
2×23年度凈利潤15575萬元

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

2×23年應(yīng)交所得稅=［20000-1800-500+3000+2000-（2000-400）］×25%=5275（萬元），選項A正確；2×23年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=（3000+2000）×25%=1250（萬元），2×23年遞延所得稅負債的發(fā)生額=（2000-400）×25%=400（萬元），2×23年遞延所得稅費用=-1250+400=-850（萬元），選項C錯誤；2×23年所得稅費用=5275-850=4425（萬元），選項B正確；2×23年度的凈利潤=20000-4425=15575（萬元），選項D正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 當(dāng)期所得稅

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    第十九章 所得稅

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    2024年考試教材第439,440頁

  • 遞延所得稅

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    第十九章 所得稅

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    2024年考試教材第440頁

  • 所得稅費用

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    第十九章 所得稅

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    2024年考試教材第440,441,442,443頁

相關(guān)試題

單項選擇題2×23年1月1日，甲公司支付5000萬元購入專用設(shè)備，成本與計稅基礎(chǔ)一致，2×24年7月1日，甲公司發(fā)生了專用設(shè)備數(shù)字化改造投入1500萬元，按照稅法規(guī)定，相關(guān)數(shù)字化改造支出不超過該專用設(shè)備購置時原計稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年，除上述稅會差異以外，不存在其他稅會差異，假設(shè)當(dāng)期應(yīng)交稅

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單項選擇題甲、乙是母子公司關(guān)系，2×18年年初，作為母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存貨，實際成本為800萬元，內(nèi)部售價為1200萬元，2×18年年末乙公司尚未出售該批存貨，期末存貨的可變現(xiàn)凈值為960萬元，乙公司計提了240萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮其他條件。下列關(guān)于合并報表相關(guān)處理的表述中，正確的是（　?。?。

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