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東奧題庫/注冊會(huì)計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2025考季】企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　?。?。

A
由于保證類質(zhì)量保證而確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債
B
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升
C
外購的無形資產(chǎn)期末賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
D
當(dāng)年超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

正確答案：

B  
C  

試題解析

由于保證類質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債未來實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；當(dāng)年超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2025年考試教材第449頁

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