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多項選擇題

【2024考季】企業(yè)當期發(fā)生的下列會計事項中，可能產生應納稅暫時性差異的有（　?。?。

A

由于債務擔保而確認了預計負債

B

當期購入的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期末公允價值上升

C

外購的無形資產期末賬面價值大于計稅基礎

D

國債利息收入

正確答案：

B

C

試題解析

資產的賬面價值大于計稅基礎、負債的賬面價值小于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異，選項B和C正確。

本題關聯(lián)的知識點

應納稅暫時性差異
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知識點出處

第十九章所得稅

知識點頁碼

2024年考試教材第428頁

相關試題

多項選擇題企業(yè)當期發(fā)生的下列會計事項中，可能產生應納稅暫時性差異的有（　?。?。

單項選擇題[單選]甲公司為增值稅一般納稅人，2×22年3月31日甲公司購入一臺不需安裝的設備，購買價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，購入后投入行政管理部門使用。預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同，則2×22年12月31日該設備產生的應納稅暫時性差異余額是（　　）萬元。

多項選擇題甲公司對出租的投資性房地產采用公允價值進行后續(xù)計量，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月20日，甲公司以2億元購入一棟寫字樓，并于2×19年12月31日以年租金1000萬元的合同價格出租給乙公司，甲公司于2×20年1月1日起開始收取租金。2×19年12月31日、2×20年12月31日，該寫字樓的公允價值分別為2.20億元、2.22億元。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的該寫字樓按50年、以年限

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