【2023考季】[單選]甲公司為增值稅一般納稅人，2×22年3月31日甲公司購入一臺不需安裝的設(shè)備，購買價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，購入后投入行政管理部門使用。預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同，則2×22年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額是（ ?。┤f元。
正確答案：
2×22年12月31日該設(shè)備的賬面價值=200-200÷5×9/12=170（萬元），計稅基礎(chǔ)=200-200×2/5×9/12=140（萬元），2×22年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額=170-140=30（萬元）。
應(yīng)納稅暫時性差異
知識點出處
第十九章 所得稅
知識點頁碼
2023年考試教材第426頁
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