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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2025考季】下列關(guān)于資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，說法中正確的有（　?。?。

A
在不計提減值的情形下，企業(yè)持有的債權(quán)投資，其賬面價值等于計稅基礎(chǔ)
B
企業(yè)因違反稅收法規(guī)應(yīng)交的稅收滯納金不得稅前扣除，形成的其他應(yīng)付款的賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等
C
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬，其計稅基礎(chǔ)為零
D
采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，其計稅基礎(chǔ)為期末公允價值

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項D，采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，其計稅基礎(chǔ)為成本減稅法計提的折舊（或攤銷）后的金額，不是期末的公允價值。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

    展開

    知識點出處

    第十九章 所得稅

    知識點頁碼

    2025年考試教材第440,441,442,443,444,445頁

  • 負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

    展開

    知識點出處

    第十九章 所得稅

    知識點頁碼

    2025年考試教材第445,446,447頁

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