單項(xiàng)選擇題

【2023考季】[單選]下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（　?。?。

賒購(gòu)商品形成的應(yīng)付賬款

從銀行取得的短期借款

因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

因各項(xiàng)稅收滯納金和罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款

正確答案：

試題解析

選項(xiàng)A和B不影響損益，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等；選項(xiàng)C，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間可以稅前扣除的金額=0；選項(xiàng)D，稅法不允許其在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間可以稅前扣除的金額0=賬面價(jià)值。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
展開(kāi)

知識(shí)點(diǎn)出處

第十九章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2023年考試教材第422頁(yè)

多項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2×20年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元。2×21年度，甲公司計(jì)提工資薪金4800萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放4000萬(wàn)元。發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，超出部分準(zhǔn)予以后納稅年度扣除，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)實(shí)際發(fā)放工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予以后

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單項(xiàng)選擇題

【2023考季】[單選]下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（ ?。?。

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