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單項選擇題

【2024考季】下列各項當期購入資產(chǎn)中不應確認遞延所得稅負債的是（　?。?/p>

A

對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資（長期持有），初始投資成本小于應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額而調(diào)增的長期股權(quán)投資

B

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值大于初始成本

C

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末公允價值大于其初始成本

D

權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），因被投資單位其他權(quán)益變動而確認調(diào)增的長期股權(quán)投資

正確答案：

A

試題解析

選項B和C，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)及以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，期末公允價值大于初始成本，金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，應確認遞延所得稅負債；選項D，權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），因被投資單位其他權(quán)益變動而調(diào)增長期股權(quán)投資賬面價值，會導致長期股權(quán)投資賬面價值大于計稅基礎，應確認遞延所得稅負債。

本題關聯(lián)的知識點

遞延所得稅負債的確認和計量
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知識點出處

第十九章所得稅

知識點頁碼

2024年考試教材第430,431,432,433,434頁

相關試題

單項選擇題2×23年，甲公司發(fā)生的有關交易或事項如下：（1）出于短期獲利的目的從公開市場買入股票，該股票當年產(chǎn)生公允價值變動收益200萬元；（2）部分生產(chǎn)設備發(fā)生減值，計提固定資產(chǎn)減值準備1000萬元；（3）租入某辦公樓，同時確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債800萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司預計2×23年以及未來期間均有足夠的應納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異，不考慮其他因素，下列各項關于甲公

多項選擇題2×19年11月20日，甲公司以5100萬元購入一臺大型機械設備，經(jīng)安裝調(diào)試后，于2×19年12月31日投入使用。該設備的設計年限為25年，甲公司預計使用20年，預計凈殘值100萬元，按雙倍余額遞減法計提折舊。企業(yè)所得稅法允許該設備按20年、預計凈殘值100萬元、以年限平均法計提的折舊可在計算應納稅所得額時扣除。甲公司2×20年實現(xiàn)利潤總額3000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司預計未來

多項選擇題不考慮其他因素，下列各項關于企業(yè)所得稅會計處理的表述中，不正確的有（　　）。

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