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東奧題庫/注冊會(huì)計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司及其子公司適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2×19年3月10日從其擁有80%股份的子公司購進(jìn)設(shè)備一臺，該設(shè)備為子公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本1200萬元，售價(jià)2034萬元（含增值稅，增值稅稅率13%），另付安裝費(fèi)4萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年（與稅法相同），預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊（與稅法相同）。2×20年年末甲公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)抵銷的“固定資

A
120
B
210
C
360
D
390

正確答案：

B  

試題解析

2×20年年末甲公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)抵銷的“固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊”=[2034/（1+13%）-1200]/（5×12）×（9+12）=210（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第二十七章 合并財(cái)務(wù)報(bào)表

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第596,597,598,599頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×19年2月10日從其擁有80%股份的子公司購進(jìn)管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本200萬元，售價(jià)450萬元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，另支付運(yùn)輸安裝費(fèi)6萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘

單項(xiàng)選擇題新華股份公司（以下簡稱“新華公司”）為A公司的母公司，2×17年12月1日，新華公司將其一項(xiàng)固定資產(chǎn)出售給A公司，售價(jià)為800萬元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)為700萬元，已計(jì)提折舊400萬元。A公司取得該項(xiàng)資產(chǎn)后作為管理用固定資產(chǎn)核算，當(dāng)日即投入使用，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年。新華公司與A公司在此之前無其他內(nèi)部交易，不考慮所得稅等其他因素，則該項(xiàng)固定資產(chǎn)在2×18年1

多項(xiàng)選擇題甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2×19年2月10日乙公司將其一項(xiàng)產(chǎn)品出售給甲公司，售價(jià)為600萬元，該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為400萬元。甲公司將購入的該項(xiàng)產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)核算，另支付運(yùn)輸安裝費(fèi)8萬元，于2月15日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。則下列關(guān)于2×19年合并工作底稿中該業(yè)務(wù)的抵銷分錄，正確的有（　　）。

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