【2019考季】甲公司2×18年6月10日從其擁有80%股份的子公司購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)（款項(xiàng)已結(jié)清），該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本100萬(wàn)元，售價(jià)160萬(wàn)元（不含增值稅），甲公司將購(gòu)入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用5年，凈殘值為0，甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。下列關(guān)于甲公司2×18年年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，合并財(cái)務(wù)報(bào)表中該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)的列
正確答案：
2×18年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上的賬面價(jià)值=100-100/5×6/12=90（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)=160-160/5×6/12=144（萬(wàn)元）；合并報(bào)表中遞延所得稅資產(chǎn)列報(bào)金額=（144-90）×25%=13.5（萬(wàn)元）。
內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第二十七章 合并財(cái)務(wù)報(bào)表
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第625,626,627,628頁(yè)
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