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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】稅務(wù)師2020年2月接受某企業(yè)委托對該企業(yè)2019年年終結(jié)賬后所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2019年6月多計銷售貨物收入6000元（不含增值稅），已通過應(yīng)收賬款核算，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮城建稅及附加的影響，則下列分錄中，屬于對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的有（　?。?。

A

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

B
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　1500
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　1500
C

借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　4500
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　4500

D

借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

E

借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500
　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　1500

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

凡涉及調(diào)整會計利潤且對2019年稅收發(fā)生影響的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

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    知識點出處

    第八章 代理納稅審查方法

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    2020年考試教材第217,218,219頁

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