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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈(zèng)送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷(xiāo)售價(jià)為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6780 　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　　　　 780 則下列針對(duì)上述

A

借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（紅字）
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（紅字）

B

借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

C

借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780（紅字）
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　　　 780（紅字）

D

借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2780（紅字）
　貸：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（紅字）
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　　　 780（紅字）

正確答案：

A  

試題解析

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，按售價(jià)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅和產(chǎn)品成本計(jì)入在營(yíng)業(yè)外支出中。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第八章 代理納稅審查方法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第217,218,219頁(yè)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

    展開(kāi)

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    第八章 代理納稅審查方法

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    2020年考試教材第217,218,219頁(yè)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

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    第八章 代理納稅審查方法

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    2020年考試教材第217,218,219頁(yè)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

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    第八章 代理納稅審查方法

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