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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈(zèng)的原材料一批，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 則下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的是（　?。?。

A

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13

B
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　13
　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13 
C

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　　　　13

D

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　13
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　13

正確答案：

B  

試題解析

該企業(yè)接受捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予抵扣，所以應(yīng)該用補(bǔ)充登記法將準(zhǔn)予抵扣的增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

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    第八章 代理納稅審查方法

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    2020年考試教材第217,218,219頁(yè)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

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相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題某稅務(wù)師2019年12月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本50000元，進(jìn)一步審核出、入庫(kù)等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的，則下列調(diào)整分錄中正確的是（　?。?。

單項(xiàng)選擇題某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年7月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈(zèng)送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價(jià)為6000元，增值稅稅率為16%，該企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6960 　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　 9

多項(xiàng)選擇題某稅務(wù)師事務(wù)所2020年3月對(duì)某企業(yè)2019年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門多提折舊100000元，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)進(jìn)行的調(diào)賬分錄有（　?。?。

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