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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】下列有關(guān)適用增值稅加計抵減政策且有加計抵減額的納稅人加計抵減填報的表述，正確的是（　?。?。

A
《增值稅納稅申報表（主表）》第19欄“應(yīng)納稅額”依據(jù)表內(nèi)的“第11欄-第18欄”的公式填報
B
《增值稅納稅申報表（主表）》第19欄“應(yīng)納稅額”依據(jù)第11欄“銷項稅額”-《增值稅納稅申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第5列“本期實(shí)際抵減額”計算結(jié)果填報
C
《增值稅納稅申報表（主表）》第19欄“應(yīng)納稅額”依據(jù)第11欄“銷項稅額”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”+《增值稅納稅申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第5列“本期實(shí)際抵減額”計算結(jié)果填報
D
《增值稅納稅申報表（主表）》第19欄“應(yīng)納稅額”依據(jù)第11欄“銷項稅額”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”-《增值稅納稅申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第5列“本期實(shí)際抵減額”計算結(jié)果填報

正確答案：

D  

試題解析

適用加計抵減政策且有加計抵減額的納稅人,《增值稅納稅申報表（主表）》第19欄“應(yīng)納稅額”并不是依據(jù)表內(nèi)的“第11欄-第18欄”的公式簡單填報,而應(yīng)按第11欄“銷項稅額”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”-《增值稅納稅申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第5列“本期實(shí)際抵減額”計算結(jié)果填報。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 增值稅納稅申報資料

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第204,205頁

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