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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】非居民企業(yè)取得的下列所得，相關(guān)稅務(wù)處理的說(shuō)法中，表述不正確的是（　?。?。

A
非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
B
非居民企業(yè)出租位于中國(guó)境內(nèi)的房屋，對(duì)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
C
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)土地使用權(quán)，應(yīng)以其取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額全額作為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
D
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設(shè)備租給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用，租賃期滿后設(shè)備、物件所有權(quán)歸中國(guó)境內(nèi)企業(yè)，非居民企業(yè)按照合同約定的期限收取租金，應(yīng)以租賃費(fèi)扣除設(shè)備、物件價(jià)款后的余額，作為貸款利息所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

正確答案：

C  

試題解析

選項(xiàng)C：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)土地使用權(quán)，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)以其取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額減除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額作為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)稅收管理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第三章 國(guó)際稅收

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第346,347,348,349頁(yè)

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