【2023考季】某居民企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，2022年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元；設(shè)立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業(yè)所得稅60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30%。該居民企業(yè)2022年度在境內(nèi)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是（ ）萬元。
正確答案：
境外應(yīng)納稅所得額=60÷30%=200（萬元），境內(nèi)扣除限額=200×25%=50（萬元），在境內(nèi)應(yīng)納稅額=（1000+200）×25%-50=250（萬元）
設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)稅收管理
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第三章 國際稅收
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2023年考試教材第340,341,342,343頁
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