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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】下列各項(xiàng)中，不屬于可抵免境外所得稅稅額的有（　?。?。

A
按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款
B
按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款
C
因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款
D
依照境外稅收法律及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款
E
按照我國稅收法律的規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

正確答案：

A  
B  
C  
E  

試題解析

可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 境外所得抵扣稅額的計算

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    知識點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第96,97,98,99,100頁

  • 境外所得抵扣稅額的計算

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  • 境外所得抵扣稅額的計算

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