【2021考季】在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)A從中國境內B企業(yè)取得租金所得50萬元、利息所得20萬元、特許權使用費所得30萬元，并向B企業(yè)轉讓位于我國境內的一處房產(chǎn)，取得轉讓收入500萬元，該房產(chǎn)凈值為420萬元。假設不考慮其他稅費，B企業(yè)應代扣代繳A企業(yè)的預提所得稅為（ ?。┤f元。
正確答案：
在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得來源于境內的利息、租金和特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；取得的財產(chǎn)轉讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。B企業(yè)應代扣代繳A企業(yè)的預提所得稅=（50+20+30+500-420）×10%=18（萬元）。
非居民企業(yè)應納稅額的計算
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
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2021年考試教材第104,105頁
非居民企業(yè)應納稅額的計算
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