【2024考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2024年7月支付高速公路通行費(fèi)，取得的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額120元；支付橋、閘通行費(fèi)，取得的通行費(fèi)發(fā)票注明金額為850元；自境外單位購(gòu)進(jìn)咨詢服務(wù)支付價(jià)款28000元，取得了代扣代繳稅款的完稅憑證。上述業(yè)務(wù)均用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，甲公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。
正確答案：
（1）納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額（120元）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額，按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%=850÷（1+5%）×5%=40.48（元）。（3）自境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代扣代繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額[28000÷（1+6%）×6%=1584.91（元）]，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（4）甲公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=120+40.48+1584.91=1745.39（元）。
準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
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第二章 增值稅
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2024年考試教材第130,131,132,133,134頁(yè)
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