【2024考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月收到本單位員工李某出差報銷差旅費，機(jī)票費用2.45萬元（含燃油附加費0.38萬元，民航發(fā)展基金0.05萬元）；總經(jīng)理A報銷差旅費，其中含3月5日新加坡機(jī)票二張，金額3.58萬元（含燃油附加費0.01萬元，機(jī)場建設(shè)費0.02萬元）；勞務(wù)派遣員工肖某報銷標(biāo)注員工身份信息的公路客票費用1.7萬元；未注明旅客身份信息的出租車票0.3萬元，公交卡充值票據(jù)0.057萬元
正確答案：
非本單位員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)、未注明旅客身份信息的出租車票，公交卡充值票據(jù)，與集體福利相關(guān)、國外旅客運輸服務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅額。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=（2.45-0.05）÷1.09×9%+1.7÷1.03×3%=0.198+0.050=0.248（萬元）
準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額
知識點出處
第二章 增值稅
知識點頁碼
2024年考試教材第130,131,132,133,134頁
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