【2024考季】某家具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（未實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定扣除），2024年3月從小規(guī)模納稅人購入一批原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元、稅額3000元，當(dāng)月原木全部領(lǐng)用于生產(chǎn)家具。該企業(yè)3月可抵扣進(jìn)項稅額（ ?。┰?/p>
正確答案：
納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額；納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。該企業(yè)3月可抵扣進(jìn)項稅額=100000×10%=10000（元）。
準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額
知識點(diǎn)出處
第二章 增值稅
知識點(diǎn)頁碼
2024年考試教材第130,131,132,133,134頁
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