【2023考季】大山公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2022年6月30日，大山公司以2800萬元（不含增值稅）的價(jià)格購(gòu)入一套環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。根據(jù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度抵免。2022年度，大山公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額960萬元。假定大山公司未來5年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減。不考慮其他因素，大
正確答案：
2022年抵免應(yīng)納稅額前的應(yīng)交所得稅=960×25%=240（萬元），環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%為280萬元（2800×10%），2022年抵免應(yīng)納稅額240萬元，其余40萬元（280-240）可以在以后5個(gè)納稅年度抵免。2022年應(yīng)交所得稅的金額為零，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；2022年12月31日應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為40萬元，選項(xiàng)A和B錯(cuò)誤；2022年度所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用=0-40=-40（萬元），選項(xiàng)C正確。
特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
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第十六章 所得稅
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2023年考試教材第398頁
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