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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】甲公司2021年發(fā)生了1000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，并已用銀行存款支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。甲公司2021年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元。不考慮其他因素，甲公司2021年12月31日廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬元。

A
250
B
1000
C
750
D
0

正確答案：

A  

試題解析

因按照稅法規(guī)定，當(dāng)期可予稅前扣除的廣告費(fèi)支出是750萬元（5000×15%），當(dāng)期未予稅前扣除的250萬元（1000-750）可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，因?yàn)樵搹V告費(fèi)用已支付，所以作為資產(chǎn)來理解，其計(jì)稅基礎(chǔ)為250萬元，選項(xiàng)A正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定

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    知識點(diǎn)出處

    第十六章　所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第392頁

  • 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

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    知識點(diǎn)出處

    第十六章　所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第387,388,389頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題2019年1月1日，甲公司自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期、票面金額2000萬元，票面年利率5%、到期一次還本付息的一批國債，實(shí)際支付價(jià)款2044.7萬元，不考慮相關(guān)費(fèi)用，購買該項(xiàng)債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%，到期日為2021年12月31日。甲公司將該國債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。2019年12月31日該金融資產(chǎn)計(jì)提預(yù)期信用損失180萬元，稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。2019年1

單項(xiàng)選擇題2020年1月1日，甲公司以2044.70萬元自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期還本付息國債。該國債面值為2000萬元，票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%，到期日為2022年12月31日。甲公司將該國債作為債權(quán)投資核算。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。2020年12月31日該債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬元。

多項(xiàng)選擇題甲公司2019年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)會計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以彌補(bǔ)虧損。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中，不正確的有（　　）。

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