【2021考季】甲公司2019年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以彌補(bǔ)虧損。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中，不正確的有（ ?。?。
正確答案：
因?yàn)楸酒诎l(fā)生的未彌補(bǔ)虧損可以在未來五年內(nèi)稅前扣除，所以會減少甲公司未來期間的應(yīng)納稅所得額，因此未彌補(bǔ)虧損1000萬元屬于可抵扣暫時性差異，由于未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以彌補(bǔ)虧損，所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1000×25%=250（萬元）。
特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
知識點(diǎn)出處
第十六章 所得稅
知識點(diǎn)頁碼
2021年考試教材第386頁
特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
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