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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】下列各項(xiàng)中，可能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（　?。?。

A
賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)
B
賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的負(fù)債
C
超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
D
按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損
E
為他人進(jìn)行債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

選項(xiàng)C，超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，以后期間不允許稅前扣除，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)E，為他人進(jìn)行債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生時(shí)也不允許稅前扣除，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十六章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第388頁

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量

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    第十六章 所得稅

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    2021年考試教材第388頁

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