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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的說法中正確的有（　?。?/p>

A
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額為限
B
在可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回的未來期間內(nèi)，企業(yè)無法產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異的影響，使得與遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟利益無法實現(xiàn)的，該部分遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)確認(rèn)
C
稅率發(fā)生變化時，應(yīng)考慮所得稅稅率發(fā)生變化的影響
D
考慮到受可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)可能取得應(yīng)納稅所得額的限制，因無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額而未確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)的，應(yīng)在財務(wù)報表附注中進行披露
E
有關(guān)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生于直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)也應(yīng)計入所有者權(quán)益

正確答案：

B  
C  
D  
E  

試題解析

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間的應(yīng)納稅所得額為限，選項A錯誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計量

    展開

    知識點出處

    第十七章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第451,452頁

相關(guān)試題

單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2018年分別銷售A、B產(chǎn)品2萬件和4萬件，銷售單價分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2%-8%之間，且在該區(qū)間各種概率發(fā)生的可能性相同。2018年實際發(fā)生保修費10萬元，2018年1月1日預(yù)計負(fù)債的年初數(shù)為6萬元（均為產(chǎn)品計提的保修費用）。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生

單項選擇題2019年12月31日，甲公司對商譽計提減值準(zhǔn)備500萬元。該商譽系2017年7月1日甲公司從非關(guān)聯(lián)方乙公司處購買A公司100%股權(quán)并吸收合并A公司形成的，該商譽初始計量金額為3000萬元，乙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納與轉(zhuǎn)讓A公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費，根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購買A公司形成的商譽在整體轉(zhuǎn)讓或清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時允許稅前扣除，適用的所得稅稅率為25%，該項合并為應(yīng)稅合并，則2

單項選擇題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年6月30日，甲公司以3000萬元（不含增值稅）的價格購入一套環(huán)保專用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對上述環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度抵免。2020年度，甲公司實現(xiàn)利潤總額1000萬元。假定甲公司未來5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減。不考

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