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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】下列各項有關(guān)負債計稅基礎(chǔ)的說法中，正確的有（　?。?/p>

A
合同負債項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異
B
稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關(guān)應(yīng)付職工薪酬負債的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)
C
罰款和滯納金稅法規(guī)定不允許稅前扣除，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等
D
提供債務(wù)擔保確認的預計負債的計稅基礎(chǔ)為0，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
E
因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認的預計負債，其實際發(fā)生時允許稅前扣除，則計稅基礎(chǔ)為0

正確答案：

B  
C  
E  

試題解析

合同負債，會計上不符合收入確認條件，確認為負債，稅法對于收入的確認原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，但是如果不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負債的計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，所以選項A不正確；提供債務(wù)擔保發(fā)生的支出稅法不允許稅前扣除，故預計負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可予稅前抵扣金額=賬面價值-0=賬面價值，所以其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異，選項D錯誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 負債的計稅基礎(chǔ)

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    知識點出處

    第十七章 所得稅

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    2020年考試教材第436,437,438頁

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