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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】2019年12月31日，甲公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備500萬元。該商譽(yù)系2017年7月1日甲公司從非關(guān)聯(lián)方乙公司處購買A公司100%股權(quán)并吸收合并A公司形成的，該商譽(yù)初始計(jì)量金額為3000萬元，乙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納與轉(zhuǎn)讓A公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)，根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購買A公司形成的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)允許稅前扣除，適用的所得稅稅率為25%，該項(xiàng)合并為應(yīng)稅合并，則2

A
甲公司不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B
甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)125萬元
C
甲公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)125萬元
D
甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)625萬元

正確答案：

B  

試題解析

2019年年末甲公司因該商譽(yù)減值應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=500×25%=125（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十七章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第451,452頁

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