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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　　）。

A
由于債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債
B
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升
C
外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)期末賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
D
交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降
E
當(dāng)年超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

正確答案：

B  
C  

試題解析

債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債稅法不允許稅前扣除，賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降，導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；當(dāng)年超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 暫時(shí)性差異

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十七章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第449,450,451頁(yè)

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