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【2022考季】 甲公司對乙公司有200萬應收賬款債權，甲公司與丙銀行訂立有追索權保理合同，約定：甲公司將該200萬應收賬款債權轉(zhuǎn)讓給丙銀行，丙銀行向甲公司支付150萬元作為對價，應收賬款債權到期后，甲公司若回購債權，須支付180萬元。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列表述中正確的是（　　）。

【2022考季】 甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年6月向煙農(nóng)收購煙葉，在收購發(fā)票上注明收購價款100萬元，另支付10%價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅。將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)（一般納稅人）加工煙絲，支付運費，取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運費5萬元；支付不含稅加工費30萬元、輔料費10萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，本月收回全部委托加工的煙絲。已知煙絲的消費稅稅率為30%，乙

【2022考季】 甲對乙享有于2022年11月3日到期的債權50萬元。2022年7月5日，甲來到乙家索債，卻驚訝地發(fā)現(xiàn)已經(jīng)家徒四壁，連原本放在客廳的一個價值超過30萬元的古董瓷瓶也不見蹤影。經(jīng)多方打聽，乙已經(jīng)于2019年8月19日，將該瓷瓶以10萬元的價格賣給丙，后者屆期未支付價款，乙也未向其主張支付該價款，該債權訴訟時效即將屆滿。丁欠乙20萬元債務，2022年8月18日到期，乙免除了丁的債務。根據(jù)《民法典》，下列

【2022考季】 給付遲延的構成要件之一是（　?。?。

【2022考季】 甲發(fā)現(xiàn)一只羊在自家的田里吃麥苗，便將此羊牽回家，并精心喂養(yǎng)，一周后，乙發(fā)現(xiàn)自家丟失的羊在甲家的羊圈里，便向甲索要羊。甲同意乙將羊牽回，但提出了一些請求，甲的下列請求中，能夠獲得法律支持的有（　?。?。

【2022考季】 甲公司持有乙公司25%的股權，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?021年度乙公司實現(xiàn)凈利潤10000萬元，當年6月20日，甲公司將成本為800萬元的商品以1200萬元的價格出售給乙公司，乙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)并于當月投入使用，預計使用10年，凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。不考慮其他因素，甲公司在其2021年度的個別財務報表中應確認對乙公司投資的投資收益為（　?。?。

【2022考季】 甲公司2017年12月20日購入一項不需安裝的固定資產(chǎn)。入賬價值為540000元。甲公司采用年數(shù)總和法計提折舊，預計使用年限為8年，凈殘值為零。從2021年1月1日開始，公司決定將折舊方法變更為年限平均法，預計使用年限和凈殘值保持不變，則甲公司2021年該項固定資產(chǎn)應計提的折舊額為（　?。┰?。

【2022考季】 甲公司主要從事W產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，生產(chǎn)W產(chǎn)品使用的主要材料A材料全部從外部購入，2×21年12月31日，在甲公司財務報表中庫存A材料的成本為5600萬元，若將全部庫存A材料加工成W產(chǎn)品，甲公司估計還需發(fā)生成本1800萬元。預計加工而成的W產(chǎn)品售價總額為7000萬元，預計的銷售費用及相關稅費總額為300萬元，若將庫存A材料全部予以出售，其市場價格為5000萬元。假定甲公司持有A材料的目的系用于W產(chǎn)品

【2022考季】 甲公司原材料按計劃成本計價核算。2022年4月“原材料”賬戶期初余額為借方100萬元、“材料成本差異”賬戶期初余額為借方9萬元。2022年4月入庫原材料的計劃成本為200萬元，入庫原材料的成本差異為超支30萬元。本月發(fā)出原材料的計劃成本為150萬元，則甲公司4月發(fā)出原材料的實際成本為（　?。┤f元。

【2022考季】 甲公司與乙公司均為上市公司。因乙公司無法償還到期債務，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意乙公司以一棟辦公樓償還其所欠全部債務9500萬元，2021年3月31日，該辦公樓相關手續(xù)已辦理完畢，甲公司取得該房產(chǎn)的控制權。其中，抵債辦公樓的賬面原價為7500萬元，已計提累計折舊為2500萬元，未計提減值準備，公允價值為7000萬元。甲公司在該項交易前已就該債權計提500萬元壞賬準備，公允價值為9200萬元。稅法規(guī)定，該項

【2022考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托乙企業(yè)加工一批應交消費稅的W材料，發(fā)出原材料的成本為50000元，加工費為10000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1300元，發(fā)票已通過稅務機關認證。由乙企業(yè)代收代繳的消費稅為4000元。甲企業(yè)收回W材料后用于繼續(xù)加工應稅消費品。不考慮其他因素，甲企業(yè)收回委托加工W材料的成本為（　?。┰?。

【2022考季】 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時，下列各項中，屬于調(diào)增項目的有（　?。?。

【2022考季】 甲公司2021年度實現(xiàn)凈利潤820萬元。其他有關資料如下：長期待攤費用本期攤銷額為50萬元，本期財務費用為27萬元，實現(xiàn)投資收益45萬元，發(fā)生公允價值變動損失17萬元，遞延所得稅資產(chǎn)增加15萬元（對應“所得稅費用”科目），經(jīng)營性應付項目增加20萬元，固定資產(chǎn)折舊為28萬元（其中計入在建工程項目的金額為8萬元），無形資產(chǎn)攤銷為16萬元（全部計入當期損益）。假定剩余固定資產(chǎn)的折舊、無形資產(chǎn)的攤銷均影響

【2022考季】 甲公司產(chǎn)品需經(jīng)過兩道工序加工完成，原材料在開始生產(chǎn)時一次投入，生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配采用約當產(chǎn)量比例法。2021年2月與產(chǎn)品生產(chǎn)成本有關的資料如下：（1）月初在產(chǎn)品費用為：直接材料120萬元，直接人工60萬元，制造費用20萬元；本月發(fā)生費用為：直接材料80萬元，直接人工100萬元，制造費用40萬元。（2）產(chǎn)品單件工時定額為100小時，第一道工序工時定額40小時，第二道工序工時定額60

【2022考季】 甲公司以人民幣作為記賬本位幣，2020年7月5日，出口一批產(chǎn)品，售價100萬美元，滿足收入確認條件，當日即期匯率為1美元=6.3人民幣元，2020年12月31日，甲公司仍未收到該筆款項，當日即期匯率為1美元=6.5人民幣元，不考慮相關稅費和其他因素。12月31日，甲公司外幣貨幣性項目進行折算的下列會計處理中，正確的有（　?。?。

【2022考季】 甲公司的記賬本位幣為人民幣，其外幣交易采用交易日的即期匯率折算，2×21年12月8日，甲公司按每股5歐元的價格以銀行存款購入乙公司股票100000股，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，當日即期匯率為1歐元=7.85人民幣元。2×21年12月31日，乙公司股票的公允價值為每股4歐元，當日即期匯率為1歐元=7.9人民幣元。該金融資產(chǎn)投資對甲公司2×21年度營業(yè)利潤的影響金額是（　　）

【2022考季】 甲公司是一家咨詢公司，其通過競標贏得一個新客戶，為取得和該客戶的合同，甲公司發(fā)生下列支出：（1）聘請外部律師進行盡職調(diào)查的支出為15000元，（2）因投標發(fā)生的差旅費為10000元，（3）銷售人員傭金為5000元，甲公司預期這些支出未來能夠收回。此外，甲公司根據(jù)其年度銷售目標、整體盈利情況及個人業(yè)績等，向銷售部門經(jīng)理支付年度獎金10000元。不考慮其他因素。下列說法正確的有（　?。?。

【2022考季】 甲公司2016年6月30日銀行存款日記賬余額為7500萬元，銀行對賬單余額為9750萬元。經(jīng)核對存在下列賬項：（1）銀行計提公司存款利息180萬元，公司尚未收到通知；（2）公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付購料款2175萬元，銀行尚未辦理入賬手續(xù)；（3）公司收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為105萬元，公司已入賬，銀行尚未入賬；（4）公司財務部門收到銷售部門月末上繳的現(xiàn)金銷售款1萬元，尚未繳存銀行。則甲公司6月30日可動

【2022考季】 甲公司2020年度財務報告批準報出日為2021年4月15日，甲公司發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是（　　）。

【2022考季】 甲公司2021年12月31日發(fā)現(xiàn)2020年度多計管理費用100萬元，并進行了企業(yè)所得稅申報，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，并按凈利潤的10%提取法定盈余公積。假設甲公司2020年度企業(yè)所得稅申報的應納稅所得稅額大于零，則下列甲公司對此項重要前期差錯進行更正的會計處理中正確的是（　?。?/a>

【2022考季】 甲公司于2020年1月1日發(fā)行5年期、一次還本、分期付息的公司債券，每年12月31日支付當年利息。該公司債券票面年利率為5%，面值總額為300000萬元，發(fā)行價格總額為313317萬元；另支付發(fā)行費用120萬元，發(fā)行期間凍結資金利息為150萬元。假定該公司每年年末采用實際利率法攤銷債券溢折價，實際年利率為4%。2021年12月31日該應付債券的賬面價值為（　　）萬元。

【2022考季】 甲公司于2020年1月1日對A公司（非上市公司）進行投資，取得A公司有表決權資本的70%，能夠控制A公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。A公司于2020年4月1日宣告并分配現(xiàn)金股利100萬元，2020年實現(xiàn)凈利潤400萬元，2021年4月1日A公司宣告并分配現(xiàn)金股利200萬元，下列說法正確的有（　?。?。

【2022考季】 甲公司將一棟寫字樓租賃給乙公司使用，并采用成本模式進行后續(xù)計量。2021年1月1日，甲公司認為，出租給乙公司使用的寫字樓，其所在地的房地產(chǎn)交易市場比較成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，決定對該項投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量。該寫字樓的原價為20000萬元，已計提折舊400萬元，未計提減值準備。2021年1月1日，該寫字樓的公允價值為26000萬元。假設甲公司按凈利潤的10%提

【2022考季】 甲公司2019年1月1日以貨幣資金200萬元對乙公司進行投資，占其注冊資本的20%，采用權益法核算。至2020年12月31日，甲公司對乙公司股權投資的賬面價值為300萬元，其中投資成本明細為200萬元，其他綜合收益明細為100萬元。2021年1月2日甲公司以貨幣資金600萬元追加對乙公司股權投資，取得乙公司40%股權，改用成本法核算。假定甲公司與乙公司合并前無關聯(lián)方關系，下列有關甲公司追加投資時的

【2022考季】 甲公司2021年3月20日開始自行建造一條生產(chǎn)線，2021年6月30日達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，工程按暫估價值800萬元結轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)成本。預計使用年限為5年，預計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。2021年12月1日辦理竣工決算，該生產(chǎn)線建造總成本為880萬元，重新預計的尚可使用年限為5年，預計凈殘值為30萬元，采用年限平均法計提折舊，2021年該生產(chǎn)線應計提的折舊額為

【2022考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2021年5月開始建造辦公樓。下列各項中，應計入甲公司所建造辦公樓成本的是（　　）。

【2022考季】 甲公司原材料按計劃成本法核算。2021年6月期初“原材料”借方余額為40000元、“材料成本差異”科目貸方余額為300元，期初“原材料”科目余額中含有5月末暫估入賬的原材料計劃成本10000元。2021年6月份入庫原材料的計劃成本為50000元，實際成本為49500元。2021年6月份發(fā)出原材料的計劃成本為45000元。假設6月末暫估入賬原材料為零，不考慮相關稅費，則甲公司6月末庫存原材料的實際成

【2022考季】 甲公司2021年3月20日購入乙公司股票20萬股，支付價款200萬元。甲公司將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算。2021年4月5日，甲公司收到乙公司于本年3月5日宣告分配的2020年度現(xiàn)金股利10萬元。假定甲公司對外提供半年財務報告，2021年6月30日，乙公司股票收盤價為每股12元。2021年11月10日，甲公司將乙公司股票全部對外出售，價格為每股13元，另支付手續(xù)費25

【2022考季】 甲公司自2019年起計提壞賬準備，計提比例為應收款項余額的5%。2019年年末應收款項余額為3800萬元；2020年發(fā)生壞賬損失320萬元，年末應收款項余額5200萬元；2021年收回已核銷的壞賬160萬元，年末應收款項余額4100萬元。則甲公司2019至2021年因計提壞賬準備而確認的信用減值損失的累計金額為（　?。┤f元。

【2022考季】 甲公司2017年6月20日銷售一批價值5000元（含增值稅）的商品給乙公司，乙公司于次日開具一張面值5000元，年利率8%、期限3個月的商業(yè)承兌匯票。甲公司因資金周轉(zhuǎn)需要，于2017年8月20日持該票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%，則甲公司該票據(jù)的貼現(xiàn)額是（　?。┰?/a>

【2022考季】 境內(nèi)單位發(fā)生的下列各項業(yè)務中，適用增值稅零稅率的有（　?。?/a>

【2022考季】 甲、乙簽訂合同。甲承租乙的房屋。租期屆滿后，甲拒絕退出房屋。這種情形下。甲對該房屋的占有屬于（　?。?。

【2022考季】 甲、乙分別為某有限合伙企業(yè)的普通合伙人和有限合伙人。后甲變更為有限合伙人，乙變更為普通合伙人。下列關于甲、乙對其合伙人性質(zhì)互換前的企業(yè)債務責任承擔的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（　　）。

【2022考季】 甲公司計劃投資一存續(xù)期為8年的項目。其中前3年無現(xiàn)金流入，后5年每年年末現(xiàn)金流入200萬元，若當前市場利率為6%，則甲公司投資該項目帶來的現(xiàn)金流入現(xiàn)值是（　?。┤f元。［已知：（P/A，6%，5）=4.2124，（P/F，6%，3）=0.8396］

【2022考季】 甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月初庫存外購煙絲買價5萬元；從小規(guī)模納稅人購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元；月末外購庫存煙絲買價12萬元。本月將外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙，本月銷售甲類卷煙10箱（標準箱），取得不含稅銷售額22萬元。甲卷煙廠本月應繳納消費稅（　　）萬元。(2021)

【2022考季】 甲公司2020年年初所有者權益總額160萬元，當年以其中的資本公積轉(zhuǎn)增股本50萬元。當年實現(xiàn)凈利潤300萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者分配利潤20萬元。2021年甲公司資本積累率為40%，不考慮其他因素，則該公司2021年資本保值增值率為（　?。?/a>

【2022考季】 甲公司2015年度經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為1000萬元，計提的各項減值準備110萬元，固定資產(chǎn)折舊400萬元，公允價值變動收益50萬元，存貨增加600萬元，經(jīng)營性應收項目減少800萬元，經(jīng)營性應付項目增加100萬元。發(fā)生財務費用160萬元（其中利息費用150萬元）。若不考慮其他事項，不存在納稅調(diào)整項目，適用企業(yè)所得稅稅率25%，則甲公司2015年已獲利息倍數(shù)是（　?。?/a>

【2022考季】 甲公司2021年12月31日以20000元價格處置一臺閑置設備，該設備于2013年12月以80000元價格購入，并當期投入使用，預計可使用年限為10年，預計殘值率為零。按年限平均法計提折舊（均與稅法規(guī)定相同）。假設甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他相關稅費，則該業(yè)務對當期現(xiàn)金流量的影響是（　?。?。

【2022考季】 甲公司2020年銷售額為600萬元，固定經(jīng)營成本為100萬元，盈虧臨界點的銷售額為200萬元，則2021年經(jīng)營杠桿系數(shù)為（　?。?。

【2022考季】 甲公司著手編制下年的財務計劃，有關信息包括：銀行借款年利率為5%，借款籌資費用率為2%；公司債券面值為100元，票面利率為8%，每年付息一次，到期一次還本，發(fā)行價格為120元，發(fā)行費用率為發(fā)行價的3%；公司普通股面值為1元，當前股價為5元/股，預計下一年派發(fā)現(xiàn)金股利0.5元/股，預期股利年增長率為5%。公司目標資本結構為：銀行借款20%，公司債券25%，普通股55%。企業(yè)適用所得稅稅率為25%。則

【2022考季】 經(jīng)核準的合伙企業(yè)申請稅務行政復議的，應該（　?。?。

【2022考季】 經(jīng)人民法院許可，鑒定人可以通過書面證言、視聽傳輸技術、視聽資料和庭外調(diào)查等方式作證的情形包括（　?。?/a>

【2022考季】 鑒證人可以通過（　　）的途徑，獲取涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)。

【2022考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2007年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應

【2022考季】 甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生如下業(yè)務：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（　?。┰?。

【2022考季】 境內(nèi)單位和個人發(fā)生的下列跨境應稅行為中，適用增值稅零稅率的是（　?。?。

【2022考季】 甲公司2018年度實現(xiàn)利潤總額800萬元，利息發(fā)生額為150萬元，其中符合資本化條件的為30萬元，其余的費用化。則甲公司2018年度已獲利息倍數(shù)是（　?。?。

【2022考季】 甲公司2011年實現(xiàn)凈利潤500萬元，年末資產(chǎn)總額為8000萬元，凈資產(chǎn)為3200萬元。若該公司2012年的資產(chǎn)規(guī)模和凈利潤水平與上年一致，而凈資產(chǎn)利潤率比上一年度提高兩個百分點，則甲公司2012年年末的權益乘數(shù)是（　?。?。

【2022考季】 甲公司2019年12月15日購入一臺入賬價值為200萬元的生產(chǎn)設備，購入后即達到預定可使用狀態(tài)。該設備預計使用壽命為10年，預計凈殘值為12萬元。按照年限平均法計提折舊。2020年年末因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元，如果繼續(xù)使用，預計未來使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為70萬元。假定原預計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變。則20

【2022考季】 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，屬于應調(diào)減項目的有（　?。?。

【2022考季】 甲公司一臺用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的設備預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。假定M產(chǎn)品各年產(chǎn)量基本均衡。下列折舊方法中，能夠使該設備第一年計提折舊金額最多的是（　?。?/a>

【2022考季】 假設B公司的每股收益是1.3元，目前的市盈率為12，A公司擬收購B公司，收購后擬進行重組以達到A公司的經(jīng)營效率，每股收益預計達到1.5元，如果A公司的市盈率是14.6，則按市盈率模型估計B公司每股股票的價值為（　?。┰?。

【2022考季】 甲公司采用備抵法核算應收款項的壞賬準備，期末按應收款項余額的5%計提壞賬準備，2020年末應收款項期末余領5600萬元，2021年發(fā)生壞賬損失300萬元，收回上一年已核銷的壞賬50萬元，2021年末應收款項期末余額8000萬元。不考慮其他因素，則甲公司2021年應收款項減值對當期利潤總額的影響金額為（　　）萬元。

【2022考季】 將作為存貨的房產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，該項房產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日的公允價值與其賬面價值的差額應計入的會計科目可能有（　?。?。

【2022考季】 甲公司從二級市場購入乙公司發(fā)行在外的普通股股票10萬股，將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，支付的價款為180萬元（其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元/股），另支付交易稅費3萬元。則甲公司該金融資產(chǎn)的入賬價值為（　?。┤f元。

【2022考季】 甲公司2021年1月1日以銀行存款84萬元購入乙公司當日發(fā)行的5年期固定利率債券，作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算。該債券面值80萬元，每年付息一次、到期還本，票面年利率12%，實際年利率10.66%。采用實際利率法攤銷，則甲公司2021年12月31日該金融資產(chǎn)“債權投資——利息調(diào)整”科目的余額為（　?。┰?/a>

【2022考季】 甲公司按期末應收款項余額的5%計提壞賬準備。2020年12月31日應收款項余額480萬元。2021年發(fā)生壞賬50萬元，已核銷的壞賬又收回20萬元。2021年12月31日應收款項余額320萬元，則甲公司2021年末應計提壞賬準備金額為（　?。┤f元。

【2022考季】 甲公司財務人員向稅務師咨詢稅收法律或政策法規(guī)調(diào)整的趨勢和步驟，該項咨詢屬于一般稅務咨詢服務中的（　?。?/a>

【2022考季】 甲啤酒生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2022年7月銷售普通款啤酒10噸給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明金額28000元，同時收取包裝物押金4520元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金1130元）；銷售特制款啤酒2噸給某飯店，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款是8000元，同時收取包裝物押金1130元。甲公司當月應繳納的消費稅是（　?。┰?。

【2022考季】 甲公司2021年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以彌補虧損。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列關于該經(jīng)營虧損的表述中，不正確的有（　　）。