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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】甲公司與乙公司均為上市公司。因乙公司無法償還到期債務(wù)，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意乙公司以一棟辦公樓償還其所欠全部債務(wù)9500萬元，2021年3月31日，該辦公樓相關(guān)手續(xù)已辦理完畢，甲公司取得該房產(chǎn)的控制權(quán)。其中，抵債辦公樓的賬面原價為7500萬元，已計提累計折舊為2500萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為7000萬元。甲公司在該項交易前已就該債權(quán)計提500萬元壞賬準(zhǔn)備，公允價值為9200萬元。稅法規(guī)定，該項

A
2021年3月31日，該投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7000萬元
B
2021年3月31日，該投資性房地產(chǎn)的取得成本為9200萬元
C
2021年12月31日，該投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為6450.5萬元
D
2021年12月31日，該投資性房地產(chǎn)的賬面價值為8981.5萬元

正確答案：

C  

試題解析

通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)，2021年3月31日，該投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7000萬元，選項A正確；以資產(chǎn)清償債務(wù)方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債權(quán)人受讓投資性房地產(chǎn)的成本，包括放棄債權(quán)的公允價值和可直接歸屬于該資產(chǎn)的稅金等其他成本，選項B正確；2021年12月31日，該投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=7000-7000×（1-5%）÷25×9/12=6800.5（萬元），選項C不正確；2021年12月31日，該投資性房地產(chǎn)的賬面價值=9200-9200×（1-5%）÷30×9/12=8981.5（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

    展開

    知識點出處

    第十六章　所得稅

    知識點頁碼

    2022年考試教材第387,388,389頁

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