【2020考季】公司近兩年遞延所得稅情況如下所示： 第一年 第二年 遞延所得稅資產(chǎn) $9 000 $17 000 遞延所得稅負(fù)債 $13 000 $23 000 算出第二年的應(yīng)稅收益是$1 000 000，稅率是40%，第二年的損益表上所得稅費(fèi)用是多少（ ）。
正確答案：
所得稅費(fèi)用=應(yīng)付所得稅+(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）
遞延所得稅資產(chǎn)變化=$17 000-$9 000=$8,000(增加額）
遞延所得稅負(fù)債變化=$23 000-$13 000=$10 000(增加額）
第二年當(dāng)期應(yīng)交所得稅=$1 000 000×40%=$400 000
第二年損益表上所得稅費(fèi)用=$400 000-$8 000 + $10 000=$402 000
遞延所得稅
知識(shí)點(diǎn)出處
第一章 外部財(cái)務(wù)報(bào)告決策
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
財(cái)務(wù)規(guī)劃、績(jī)效與分析第63,68頁(yè)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)