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東奧題庫/美國注冊管理會計師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】Longice公司會計年末核算固定資產(chǎn)折舊為$1 000 000，根據(jù)稅法計算出折舊$600 000,稅率40%，那么公司將產(chǎn)生（ ）。

A
遞延所得稅資產(chǎn)$160 000
B
遞延所得稅資產(chǎn)$164 000
C
遞延所得稅負債$160 000
D
遞延所得稅負債$164 000

正確答案：

A  

試題解析

會計上的折舊為$1 000 000,而稅法上的折舊是 $600 000；
會計折舊大于稅法折舊，所以會計利潤小于稅法利潤，產(chǎn)生的是遞延所得稅資產(chǎn)，產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)=($1 000 000-$600 000)×40%=$160 000

本題關聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅

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    知識點出處

    第一章 外部財務報告決策

    知識點頁碼

    財務規(guī)劃、績效與分析第63,68頁

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