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城建稅等附加稅計稅依據(jù)含消費稅嗎特殊情況咋算

企業(yè)所得稅的稅前扣除 2025-09-06 10:29:13

問題來源：

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的增值稅、城建稅、教育費附加及地方教育附加合計為（　?。┤f元。
A、0
B、42.9
C、64.35
D、65.52

正確答案：C

答案分析：應(yīng)繳納的增值稅=450×13%=58.5（萬元），應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加及地方教育附加=58.5×（5%+3%+2%）=5.85（萬元），合計=58.5+5.85=64.35（萬元）。

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趙老師

2025-09-06 12:18:14 1202人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

您說得對，城建稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù)通常是納稅人實際繳納的增值稅和消費稅之和。但在本題的業(yè)務(wù)（1）中，企業(yè)將自產(chǎn)藥品分配給股東，需要視同銷售繳納增值稅，而藥品不屬于消費稅的征稅范圍，因此沒有消費稅。這樣，附加稅費就只需以增值稅額58.5萬元為基數(shù)計算，即58.5 × (5% + 3% + 2%) = 5.85萬元，再加上增值稅本身，合計64.35萬元。解析中的處理方法符合題目實際情況。

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