增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法與教材差異大如何掌握

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算的講解，與教材闡述相差較大，怎么掌握？

增值稅的計(jì)稅依據(jù) 2024-09-22 09:30:38

問(wèn)題來(lái)源：

（二）特殊銷(xiāo)售方式下的銷(xiāo)售額

1.折扣

情形	處理方式
價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的	以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額征收增值稅
未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的	以折扣前的價(jià)款為銷(xiāo)售額征收增值稅（不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額）
將折扣額另開(kāi)發(fā)票	以折扣前的價(jià)款為銷(xiāo)售額征收增值稅（不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額）

2.以舊換新

一般貨物	按新貨物同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格
金銀首飾	以銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款征收增值稅

3.還本銷(xiāo)售

銷(xiāo)售額是貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，不得從銷(xiāo)售額中扣減還本支出。

【提示】還本銷(xiāo)售是企業(yè)銷(xiāo)售貨物后，在一定期限內(nèi)將全部或部分銷(xiāo)貨款一次或分次無(wú)條件退還給購(gòu)貨方的一種銷(xiāo)售方式。

4.以物易物

雙方均作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

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張老師

2024-09-22 14:57:05 1084人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

老師是基于教材對(duì)此處進(jìn)行的歸納總結(jié)。

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算是財(cái)稅學(xué)習(xí)中的重點(diǎn)內(nèi)容，要掌握好這一知識(shí)點(diǎn)，可以從以下幾個(gè)方面入手：

理解基本原理：增值稅是對(duì)商品和服務(wù)增值部分征稅，因此應(yīng)納稅額等于銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。這是計(jì)算增值稅的核心原理，務(wù)必深刻理解。

區(qū)分不同銷(xiāo)售方式：不同的銷(xiāo)售方式（如折扣銷(xiāo)售、以舊換新、還本銷(xiāo)售、以物易物等）會(huì)影響銷(xiāo)售額的確定，進(jìn)而影響應(yīng)納稅額的計(jì)算。要仔細(xì)區(qū)分各種銷(xiāo)售方式，并掌握相應(yīng)的銷(xiāo)售額確定方法。

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