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為什么不是發(fā)出貨物那天，預(yù)收款的不是發(fā)出貨物那天么

增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 2023-05-02 21:43:55

問題來源：

3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收款方式出租運(yùn)輸車輛，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（　?。?。
A、9月23日
B、9月28日
C、9月20日
D、9月16日

正確答案：C

答案分析：納稅人銷售租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

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王老師

2023-05-03 16:09:55 1685人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

注意預(yù)收款方式銷售的是貨物還是服務(wù)，如果預(yù)收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般是貨物發(fā)出的當(dāng)天，對(duì)于生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物， 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

但如果是預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收到預(yù)收款的當(dāng)天。

本題采取預(yù)收款方式提供的是租賃服務(wù)，所以是收到預(yù)收款的當(dāng)天（9月20日）。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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